4 chytré způsoby, jak předat majetek a minimalizovat daňové náklady

Plánování předání majetku dalším generacím je zásadním krokem pro ochranu rodinného jmění a zachování hodnot. Při správném nastavení lze minimalizovat daňové dopady a zajistit plynulý převod bez zbytečných komplikací. V České republice existuje několik možností, jak majetek předat – dědictvím, darováním, prostřednictvím svěřenského fondu nebo pomocí holdingové struktury. Každé řešení má své právní i daňové souvislosti, které je vhodné promyslet včas. Neexistuje jedno univerzální řešení – záleží na typu majetku, rodinné situaci i dlouhodobých cílech. Pojďme se společně podívat na to, co jednotlivé možnosti obnášejí a jak si vybrat tu pravou.  

1. Dědění
Dědická daň byla v České republice zrušena v roce 2014. Dědictví tedy již nepodléhá zvláštnímu zdanění. Osvobození od daně se ale vztahuje pouze na samotné dědictví – následné příjmy z děděného majetku (např. z pronájmu nebo prodeje) už mohou dani podléhat. Pozor u nemovitostí: Pokud nebyla splněna podmínka pětiletého vlastnictví nebo trvalého bydliště zůstavitele, může být příjem z prodeje zdaněn. Podíly v obchodních korporacích: Pokud společenská smlouva dědění umožňuje, přechází podíl na dědice bez daně. Následné příjmy (např. dividendy) už zdanění podléhají. Pokud však společenská smlouva dědění zakazuje, dostává dědic finanční vyrovnání, které je zatíženo srážkovou daní 15 %. 

2. Darování majetku
Darovací daň byla rovněž zrušena, její pravidla však přešla pod zákon o daních z příjmů. 

• Dary v rodině (rodiče, děti, sourozenci, prarodiče, vnoučata, strýcové, tety, neteře, synovci) jsou osvobozeny od daně. 
• Dary mimo rodinu jsou považovány za příjem a podléhají zdanění, pokud přesáhnou 50 000 Kč. 

Praktický tip: Při darování majetku využijte osvobození v rámci rodiny. Pamatujte však, že majetek získaný bezúplatně nelze daňově odepisovat, což může hrát roli u majetku určeného k podnikání nebo pronájmu 

3. Svěřenský fond
Svěřenský fond je účinným nástrojem pro dlouhodobou ochranu a správu majetku. Zakladatel vyčlení majetek do fondu, který následně spravuje svěřenský správce podle přesně daných pravidel. 

Výhody: 

• Ochrana před exekucemi 
• Není součástí dědictví 
• Přesné určení pravidel pro rozdělení majetku 
• Dlouhodobá kontrola nad majetkem bez přímého vlastnictví 

Daňové aspekty: 

• Fond platí 21% daň z příjmů právnických osob 
• Výplaty zisku beneficientům podléhají 15% srážkové dani 
• Výplaty z majetku (nikoliv zisku) mohou být za určitých podmínek osvobozeny od daně, zejména v přímé rodinné linii 

Svěřenský fond umožňuje kombinovat ochranu majetku s daňovou optimalizací a je vhodný především pro dlouhodobé plánování. Poradenská skupina Talers má zkušenosti s jejich zakládáním a správou, kde se zaměřují na ochranu majetku ve vícegeneračním horizontu.

4. Rodinné firmy a nástupnictví – holdingová struktura
Předání rodinné firmy nové generaci vyžaduje promyšlený přístup. Jedním z nástrojů, jak minimalizovat daňové dopady a zároveň ochránit podnikání, je holdingová struktura. 

Výhody holdingu: 

• Osvobození příjmů z dividend v rámci skupiny 
• Osvobození od daně z příjmů při prodeji podílu v dceřiné společnosti (za splnění podmínek) 
• Oddělení rizik mezi jednotlivými společnostmi 
• Možnost reinvestování zisků bez okamžité daňové zátěže 

Holding umožňuje přehlednější a bezpečnější správu firemního i rodinného majetku a zajišťuje kontinuitu podnikání v dalších generacích. 

Jak správně plánovat předání majetku? 4 rady pro efektivní plánování 
Po seznámení se s možnostmi předání majetku je čas zaměřit se na efektivní plánování. K tomu patří nejen správný výběr nástrojů, ale také jejich vhodné načasování a vzájemné propojení. Aby celé předání probíhalo hladce a bez zbytečných komplikací, zde jsou 4 klíčové kroky, jak to udělat co nejefektivněji: 

• Plánujte v předstihu: Předávání majetku není jednorázové rozhodnutí. Včasné plánování umožňuje využít všechny daňové výhody a pružně reagovat na změny legislativy. 
• Kombinujte nástroje: Neomezujte se na jednu formu. Například můžete kombinovat darování nemovitostí s vytvořením svěřenského fondu nebo začleněním rodinné firmy do holdingu. 
• Zvažte svěřenské fondy: Jsou vhodné zejména pro větší majetek a jeho ochranu přes více generací. 
• Konzultujte s odborníky: Každý majetek i rodinná situace je specifická. Spolupráce s daňovým poradcem a právníkem pomůže předejít chybám, které by mohly vést k dodatečné daňové zátěži nebo soudním sporům. Právě na tuto oblast se zaměřují v poradenské skupině Talers, kde pomáhají klientům s nastavením struktur, které odpovídají jejich dlouhodobým cílům a zároveň chrání jejich majetek.

Efektivní plánování předání majetku ochrání to, co jste dlouhá léta budovali, a zajistí plynulý přechod pro budoucí generace. S využitím aktuálních právních a daňových nástrojů máte pod kontrolou nejen budoucnost vašeho majetku, ale i klid pro vás a vaše blízké. Začněte plánovat včas a využijte všech výhod, které vám možnosti jako dědění, darování, svěřenské fondy a holdingové struktury nabízejí. Chcete zjistit, která cesta je pro vás ta nejlepší? Oslovte tým Talers a domluvte si konzultaci, kde vám pomůžou navrhnout ideální plán pro ochranu a předání vašeho majetku.

Talers je butiková poradenská skupina specializující se na poradenství pro rodinné firmy, fúze a akvizice (M&A), mezigenerační obměny, služby family office a ekonomické poradenství. Tým tvoří zkušení advokáti, daňoví a účetní poradci a ekonomičtí analytici, kteří společně poskytují komplexní právní, daňové, účetní a strategické služby s vysokou přidanou hodnotou. S důrazem na dlouhodobé vztahy a udržitelnost majetku pomáhají rodinným firmám a podnikatelům efektivně řídit jejich podnikání a přechod mezi generacemi. Talers působí v Praze, Olomouci, ve Zlíně, Přerově a Kroměříži a díky své specializaci efektivně obsluhuje klienty z celé České republiky.

foto zdroj: talers